СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
Система внутреннего контроля представляет собой совокупность органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством РФ, Положением о Системе внутреннего контроля Банка, учредительными и внутренними документами Банка.
Система внутреннего контроля ПЧРБ организована в соответствии с требованиями Положения "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"[1] и других нормативных документов ЦБ РФ.
Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:
- эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками
- достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности
- соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов Банка
- исключения вовлечения Банка и участия его сотрудников в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма, а также обеспечение своевременного представления в соответствии с законодательством РФ сведений в органы государственной власти и Банк России
Внутренний контроль в соответствии с полномочиями, закрепленными в учредительных и внутренних документах Банка, осуществляют Общее собрание участников, Наблюдательный Совет, Правление, Председатель Правления, Ревизионная комиссия, Главный бухгалтер и его заместители, руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) в филиалах Банка (при открытии филиалов).
Система органов внутреннего контроля Банка также включает в себя Службу внутреннего контроля, Отдел противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, Контролера профессионального участника рынка ценных бумаг, Отдел внутреннего контроля филиала Банка (при открытии филиала).
Система внутреннего контроля включает следующие основные направления:
- контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка
- контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков
- контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок
- контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности
- осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка
- контроль за функционированием системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
- контроль соответствия деятельности Банка на рынке ценных бумаг требованиям законодательства РФ и нормативных правовых актов федерального органа по финансовым рынкам
УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
Эффективный риск-менеджмент является одним из ключевых аспектов успешного управления кредитной организацией.
В целях определения основных рисков, связанных с деятельностью Банка, а также методов управления ими, в ПЧРБ разработана "Концепция управления банковскими рисками", которая основывается на рекомендациях Базельского Комитета по банковскому надзору, нормативных документах Банка России, а также на мировой практике по управлению рисками в финансово-кредитных институтах.
С целью адекватной оценки рисков, возникающих в ходе осуществления банковской деятельности, в ПЧРБ создана комплексная организационно-методологическая база оценки рисков (в том числе рисков дочернего банка), включающая в себя систему регламентов, методик и процедур, позволяющих проводить анализ и мониторинг банковских рисков, а также система коллегиальных органов принятия решений, в которую входят: Правление Банка, Кредитные Комитеты, Комитет по управлению рисками, Комитет по управлению активами и пассивами, другие комитеты и рабочие группы.
Кредитный риск
Кредитный риск означает риск возникновения у Банка финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств контрагентами Банка, в первую очередь, заемщиками.
Данный риск является наиболее критичным для банковской деятельности и влечет за собой наиболее серьезные последствия для финансовой устойчивости Банка, в связи с чем ему уделяется наиболее пристальное внимание.
Система управления кредитным риском в Банке включает в себя следующие элементы:
- идентификация кредитного риска
- качественная и количественная оценка риска (в т.ч. оценка платежеспособности контрагента / заемщика, оценка качества и стоимости обеспечения по сделке и т.д.)
- методы минимизации риска
- создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска, в том числе процедур принятия решений по операциям, несущим в себе кредитный риск
- мониторинг кредитных рисков
Методология управления кредитным риском предусматривает определенные принципы, лимиты и ограничения уровня кредитного риска, закрепленные в Кредитно-Клиентской политике, которая пересматривается и утверждается Правлением Банка на постоянной основе.
В целях снижения уровня кредитных рисков Банком используются следующие лимиты и ограничения:
- Ограничение концентрации кредитных рисков по заемщикам/группам заемщиков: в этих целях Банк делает упор на укрепление позиций в сегментах малых и средних предприятий, доля которых в кредитном портфеле возрастает по мере уменьшения доли крупных заемщиков.
- Ограничение концентрации кредитных рисков по отраслям: в сложившихся макроэкономических условиях Банк систематически пересматривает свою стратегию в отношении кредитования тех или иных видов деятельности, в зависимости от состояния отрасли, уровня неплатежей в ней и др. факторов.
- Ограничение концентрации кредитных рисков по видам обеспечения: с целью избежания возможных затруднений в случае обращения взыскания на залоги, Банк стремится к диверсификации видов обеспечения, покрывающих кредитный портфель.
- Ограничение концентрации кредитных рисков по срокам кредитования: в целях снижения данного вида рисков, а также в целях сбалансированности активов и пассивов Банка, устанавливаются максимальные сроки предоставления кредитов в зависимости от видов кредитных продуктов, характера обеспечения, а также источников фондирования сделки.
- Банк ограничивает круг своих контрагентов на финансовых рынках только самыми надежными финансовыми институтами, устанавливая лимиты риска на банки-контрагенты и инвестиционные компании.
- Банк устанавливает лимиты риска на эмитентов долговых обязательств; в условиях нестабильности на фондовых рынках Банк формирует свой портфель только из долговых обязательств наиболее надежных эмитентов и в небольших объемах.
- Банк устанавливает также лимиты на страховые компании; данные лимиты используются Банком как инструмент снижения кредитных рисков путем страхования залогов в нескольких наиболее надежных компаниях.
Кроме того, Банком используются такие способы снижения уровня кредитных рисков, как:
- диверсификация (кредитных продуктов, категорий заемщиков, видов обеспечения и т.д.)
- использование в качестве предпочтительного обеспечения по выдаваемым кредитам высоколиквидных и низкорисковых активов;
- использование информации о кредитных историях заемщиков и контрагентов (в частности, сотрудничество с ОАО "Национальное бюро кредитных историй")
- проведение постоянного мониторинга осуществляемых кредитных сделок с целью уточнения их качества, определения стратегии дальнейшего развития отношений между Банком и клиентом и обеспечения надлежащего завершения кредитной сделки
- своевременное выявление проблемных кредитов и формирование резервов на покрытие возможных потерь
Рыночный риск
Рыночный риск связан с вероятностью возникновения у Банка потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной конъюнктуры, а именно:
- рыночной стоимости финансовых инструментов (фондовый риск)
- уровня процентных ставок (процентный риск)
- курсов иностранных валют (валютный риск)
Управление рыночным риском осуществляется в Банке в соответствии с утвержденной Политикой по управлению рыночными рисками в ПЧРБ и представляет собой непрерывный процесс взаимодействия коллегиальных органов и структурных подразделений Банка: Комитета по управлению рисками, Правления Банка, Казначейства, Управления анализа и оценки рисков и др.
Система управления рыночным риском в Банке включает в себя следующие элементы:
- постоянный мониторинг состояния финансовых рынков с целью прогнозирования возможных сценариев изменения рыночных параметров
- выработка стратегии операций на фондовом рынке
- создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска, в том числе процедур принятия решений по операциям, несущим в себе рыночный риск
- установление и контроль лимитов на инструменты, эмитентов, лимиты потерь и др.
- многоступенчатость контроля за соблюдением лимитов
- совокупность методик и процедур, позволяющих проводить всесторонний анализ и оценку рыночных рисков
Уже во второй половине 2007 года Банк принял стратегию постепенного снижения концентрации рыночных рисков, что впоследствии оказалось весьма оправданным в условиях кризиса на мировых финансовых рынках. Заблаговременно был реализован портфель акций, а в портфеле долговых обязательств были оставлены лишь наиболее ликвидные бумаги (из ломбардного списка Банка России), а также облигации ПЧРБ-Финанс.
Риск ликвидности
Риск ликвидности определяется степенью несбалансированности активов и пассивов Банка по срокам погашения (срокам реализации).
Управление риском ликвидности в Банке осуществляется в соответствии с утвержденной Политикой по управлению ликвидностью и направлено на обеспечение платежеспособности Банка и формирование структуры его активов и пассивов, позволяющей достичь оптимального соотношения ликвидности и прибыльности.
Организационная модель управления риском ликвидности включает в себя систему коллегиальных органов (Комитета по управлению активами и пассивами, Комитета по управлению рисками, Правления) и подразделений, а также документооборота, информационных потоков и мероприятий по поддержанию ликвидности, в разрезе двух основных направлений:
- оперативного управления ликвидностью (представляет собой управление текущей платежной позицией Банка) и
- стратегического управления ликвидностью (представляет собой планирование активов и пассивов Банка на определенную перспективу).
В процессе управления ликвидностью Банком осуществляется:
a) анализ состояния внешней среды с точки зрения ликвидности Банка, в том числе анализ степени ликвидности различных сегментов финансового рынка, анализ имеющихся у Банка возможностей по привлечению ресурсов для пополнения ликвидности и т.д.;
b) определение величины дефицита или избытка ликвидных активов и проведение сделок, направленных на устранение дефицита (избытка) ликвидности;
c) планирование денежных потоков с учетом поддержания минимально
допустимого уровня высоколиквидных и ликвидных активов;
d) контроль клиентской базы с целью ее диверсификации и поддержания на необходимом уровне.
Операционный риск
Операционный риск представляет собой вероятность потерь для Банка в результате несоответствия принятых в нем внутренних порядков и процедур проведения банковских операций характеру и масштабам его деятельности, а также требованиям действующего законодательства.
Управление операционным риском, которое становится более значимым в свете планируемого Банком России внедрения положений Базельского соглашения по капиталу (Базель II) в России, осуществляется в Банке при помощи систем внутреннего контроля, нацеленных на документирование всех процессов, независимое принятие решений, выверку осуществленных операций и контроль соблюдения внутренних правил и процедур.
В целях минимизации операционного и иных рисков в Банке было создано специализированное структурное подразделение – Управление методологии и банковских технологий, призванное во взаимодействии со Службой внутреннего контроля осуществлять на постоянной основе детальный анализ внутренних процедур, действующего документооборота, информационных систем, форм учета и отчетности в целях совершенствования банковских операций.
Правовой риск
Правовой риск связан с полным или частичным неисполнением условий сделки другой стороной, возможной потерей в связи с этим активов Банка либо увеличением обязательств из-за проведения незаконных операций, ошибок, просчетов и неточностей при составлении документов, их подделки или хищения, из-за недостаточности полномочий лица, заключающего сделку, неправильного оформления подтверждающих документов и т.д.
Особое значение в рамках правового риска имеет риск несоблюдения действующего законодательства РФ, требований Банка России, налоговых и иных государственных органов, осуществляющих надзор за деятельностью предприятий и организаций на территории РФ. Различия в позициях Банка и государственных органов по вопросам применения нормативно-правовых актов могут привести к штрафам и иным санкциям, которые могут существенным образом повлиять как на финансовые результаты деятельности Банка, так и на продолжение его деятельности в целом. Все это создает достаточно объемную рисковую среду.
Юридической службой Банка на постоянной основе проводится анализ правовых рисков с целью выявления несоответствия проектов документов (а также локальных нормативных актов, внутренних правил и процедур, договоров, приказов и т.д.) действующему законодательству РФ общепринятой деловой практике и интересам Банка.
Репутационный риск
Риск потери деловой репутации связан с возникновением у Банка убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования отрицательного публичного мнения о репутации Банка.
С целью снижения репутационного риска Банк осуществляет свою деятельность, исходя из принципов прозрачности операций и открытости во взаимоотношениях с контрагентами и деловым сообществом в целом, проводит взвешенную маркетинговую политику и настраивает систему внутреннего контроля таким образом, чтобы предотвратить использование Банка для осуществления нелегальных операций. С тем, чтобы предотвратить и своевременно отреагировать на факты недобросовестной конкуренции (в частности, информационные атаки), пресс-служба Банка регулярно проводит анализ информации о Банке в средствах массовой информации.
Деятельность Банка на регулярной основе анализируется рейтинговым агентством, что позволяет клиентам на основании присвоенных Банку рейтингов отслеживать динамику его развития и снижает риск потери деловой репутации.
[1] Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".
|